Kaupunginvaltuusto, kokous 12.6.2023

Kuvaus

Kuntalain 113 §:n mukaan tilinpäätös käsittää taseen, tuloslaskelman, rahoituslaskelman ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailun ja toimintakertomuksen. Tilinpäätöksen tulee antaa oikeat ja riittävät tiedot kunnan toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta, joita koskien tarpeelliset tiedot on ilmoitettava liitetiedoissa. Kuntalain 114 §:n mukaan kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä myös konsernitilinpäätös. Tilinpäätös on laadittava tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä, jonka jälkeen se on annettava tilintarkastajien tarkastettavaksi. Tilintarkastajien ja tarkastuslautakunnan valmistelun jälkeen tilinpäätös saatetaan valtuuston käsiteltäväksi.

Mikkelin kaupungin tilinpäätös muodostetaan yhdistämällä liikelaitosten erillistilinpäätökset kaupungin muuhun tilinpäätökseen. Kaupungin tase laaditaan yhdistämällä budjettitalouden tase ja liikelaitosten taseet siten, että sisäiset velat ja saamiset on eliminoitu. Kaupungin kirjanpitolain mukainen ulkoinen tuloslaskelma laaditaan vähentämällä kokonaismenoista ja -tuloista kaupungin sisäiset erät. Kun toimintatuloista ja -menoista eliminoidaan budjettitalouden ja liikelaitosten väliset sisäiset erät, päädytään ulkoisen tuloslaskelman mukaisiin toimintamenoihin ja -tuloihin. Yksiköiden määrärahojen käytön raportointi sisältää sisäiset erät.

Toimintakertomuksessa on kuntalain 115 §:n mukaan esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta. Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuksessa on tehtävä selkoa talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyydestä talouden tasapainottamiseksi. Selvitys talouden tasapainottamistoimenpiteistä on annettu toimintakertomuksen kappaleessa 1.7.2.

Kunnan toiminnassa ja taloudessa on noudatettava talousarviota (kuntalaki 110 §). Talousarvio on sitova ohje kunnan talouden hoitamisesta. Talousarvioon tehtävistä muutoksista päättää valtuusto. Varainhoitovuoden päätyttyä talousarviosta poikkeaminen on hyväksytettävä kaupunginvaltuustossa ennen tilinpäätöksen hyväksymistä. Kaupunginvaltuusto on 20.3.2023 § 43 hyväksynyt talousarvion 2022 menoihin ylitysoikeuden, tuloihin alitusoikeuden, Vesiliikelaitoksen liikeylijäämätavoitteen muutoksen sekä muut sitovien tavoitteiden muutokset.

Tilikausi 2022 muodostui noin 7,23 miljoonaa euroa alijäämäiseksi. Tämän jälkeen Mikkelin kaupungin taseeseen kertyneiden alijäämien yhteismäärä on 40,8 miljoonaa euroa.

On mahdollista, että Mikkelin kaupungin vuoden 2022 tilinpäätöstä joudutaan korjaamaan huhtikuussa 2023. Tähän on syynä valmiuslain aikaisiin erityisolosuhteisiin liittyvän sote-henkilöstölle maksettavan korona-kertapalkkion aiheuttamat lisäkustannukset, jotka tulevat Essoten tilinpäätökseen tehdyn arvioperustaisein kirjauksen ylittävältä osin lisälaskutuksena jäsenkuntien maksettavaksi. Tarkat tiedot lisälaskutuksen määrästä eivät ole tiedossa tämän pykälätekstin laatimishetkellä.  Lopulliset ja tarkat tiedot saadaan hyvinvointialueen ilmoituksen mukaan 31.3.2023 palkanmaksupäivän lopullisten toteutuneiden palkkamenojen perusteella. Euromääräisten tietojen täsmennyttyä arvioidaan yhdessä Mikkelin kaupungin tilintarkastajan kanssa, tuleeko lisälasku oikaista vuoden 2022 tilinpäätökseen, vai onko oikaisukirjaus mahdollista kohdistaa vuodelle 2023.

Tilikauden tuloksen muodostuminen

Mikkelin kaupungin tilikauden 2022 tulos ennen varaus- ja rahastosiirtoja oli 7,23 miljoonaa euroa alijäämäinen.

Tulos muodostui seuraavasti:

Tulos on noin 2,5 miljoonaa euroa heikompi kuin alkuperäinen 4,68 miljoonaa euroa alijäämäiseksi laadittu talousarvio, ja noin 6 miljoonaa heikompi kuin maalikuussa hyväksytyn PATU-ohjelman mukainen muutettu (1,25 milj.euroa alijäämäinen) talousarvio.

Merkittävin talousarviopoikkeama tilikauden aikana oli Essoten kustannuksiin varatun alkuperäisen talousarviosumman ylittyminen 24,5 miljoonalla eurolla. Saadut avustustulot ylittivät talousarvion 13,3 miljoonalla sosiaali- ja terveysministeriön koronan aiheuttamiin sote-kustannuksiin myöntämien avustusten johdosta. Osa avustustuloista kohdistui takautuvasti vuoden 2021 kustannuksiin. Verotulot ylittivät talousarvion 9,6 miljoonalla eurolla.

Aivan vuoden lopussa käräjäoikeus antoi päätöksensä jätevedenpuhdistamoinvestoinnin urakkasopimusten purkamiseen liittyen. Mikkelin Vesiliikelaitoksen maksettavaksi määrätyt korvaukset ja viivästyskorkomenot aiheuttavat noin 10 miljoonan euron negatiivisen tulosvaikutuksen. Mikkeli on ilmaissut tyytymättömyytensä tuomioon, ja asian käsittely jatkuu vuonna 2023, mutta kirjanpidollisesti tulosvaikutus on jouduttu huomioimaan jo vuoden 2022 tilinpäätöksessä.

Tuloksen käsittely

Kuntalain 115 §:n mukaan kunnanhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä.

Kaupunginhallitus esittää toimintakertomuksessa tilikaudelle 2022 muodostuneen 7 320 982,99 euron alijäämän käsittelyksi seuraavaa:

• tilikauden tuloslaskelman tulos ennen varaus- ja rahastosiirtoja -7 807 308,84 euroa.
• kirjataan tulona suunnitelman mukaan Vesiliikelaitoksen poistoeron vähennys 158 590,69 euroa.
• kirjataan tulona suunnitelman mukaan Etelä-Savon pelastuslaitokselle poistoeron vähennys 407 147,21 euroa.
• kirjataan tulona suunnitelman mukaan Mikkelin kaupungin poistoeron vähennys 10 587,95 euroa.
• kirjataan tilikauden alijäämä 7 230 982,99 euroa tilikauden yli-/alijäämän tilille taseeseen.

Alijäämää on taseessa vuoden 2022 tilinpäätöksen jälkeen 40 780 438,34 euroa.

Kuvaus

Mikkelin kaupunginhallitus hyväksyi vuoden 2022 tilinpäätöksen 27.3.2023 § 115.

Käsittelyn yhteydessä todettiin: ”On mahdollista, että Mikkelin kaupungin vuoden 2022 tilinpäätöstä joudutaan korjaamaan huhtikuussa 2023. Tähän on syynä valmiuslain aikaisiin erityisolosuhteisiin liittyvän sote-henkilöstölle maksettavan korona-kertapalkkion aiheuttamat lisäkustannukset, jotka tulevat Essoten tilinpäätökseen tehdyn arvioperustaisen kirjauksen ylittävältä osin lisälaskutuksena jäsenkuntien maksettavaksi. Tarkat tiedot lisälaskutuksen määrästä eivät ole tiedossa tämän pykälätekstin laatimishetkellä.  Lopulliset ja tarkat tiedot saadaan hyvinvointialueen ilmoituksen mukaan 31.3.2023 palkanmaksupäivän lopullisten toteutuneiden palkkamenojen perusteella. Euromääräisten tietojen täsmennyttyä arvioidaan yhdessä Mikkelin kaupungin tilintarkastajan kanssa, tuleeko lisälasku oikaista vuoden 2022 tilinpäätökseen, vai onko oikaisukirjaus mahdollista kohdistaa vuodelle 2023.”

Edellä esitetty Essoten tilinpäätökseen sisältynyt arvioon perustuva kulu- ja siirtovelkakirjaus oli suuruudeltaan 1,2 miljoonaa euroa. Kyseinen summa siis huomioitiin kuntayhtymän tilinpäätökseen jo aiemmin sisältyneissä kunnille ilmoitetuissa kuntalaskutusosuuksissa.

Lopullinen kertakorvausten kokonaiskustannus ja sen kohdistuminen Essoten jäsenkunnille saatiin tietoon huhtikuun alussa. Hyvinvointialueelta 4.4.2023 saadun tiedon mukaan lopulliset kustannukset ylittivät tilinpäätöksen arvioperusteisen (1,2 miljoonan euron) kulukirjauksen 183 tuhannella eurolla, josta Mikkelin kaupungin osuus on 110 tuhatta euroa. Kirjanpitolautakunnan hyvinvointialue- ja kuntajaoston lausunnon 134 mukaisesti 110 tuhannen euron oikaisukirjaus kohdistetaan kaupungin kirjanpidossa tilikaudelle 2023.

Oikaisukirjauksen kohdistaminen vuodelle 2023 tarkoittaa, että Mikkelin kaupungin tilinpäätöksen tuloslaskelma sekä alijäämä vuodelta 2022 pysyvät alkuperäisessä tilinpäätöksessä esitetyn mukaisena. Tilinpäätöksen tekstissä ja liitetiedossa kuitenkin viitattiin mahdolliseen tilinpäätöksen oikaisemiseen, ja asiaa koskevat kohdat tulee korjata huhtikuussa täsmentyneiden tietojen mukaiseksi. Alla esitettyjen tekstimuutosten jälkeen tilinpäätös tulee allekirjoittaa uudelleen.

Kaupunginhallituksen 27.3.2022 hyväksymään tilinpäätökseen on tehty seuraavat tekstimuutokset:

• Kappaleesta ”Olennaiset muutokset kunnan toiminnassa ja taloudessa”, tilinpäätöskirjan sivulta 24, on poistettu kaksi korona-kertakorvauksiin liittynyttä tekstikappaletta ja korvattu ne alla olevalla tekstillä
• Tilinpäätöksen liitetiedosta nro 1, tilinpäätöskirjan sivulta 217, otsikon ”koronapotilaiden hoitoon osallistuneelle henkilöstölle maksettavan kertaerän kirjanpidollinen käsittely” alla ollut teksti on poistettu kokonaisuudessaan, ja korvattu alla olevalla tekstillä

” Essote-kuntayhtymän tilinpäätöstä laatineelta Etelä-Savon hyvinvointialueelta saatiin tilinpäätöksen valmisteluhetkellä ilmoitus, jonka mukaan valmiuslain aikaisiin erityisolosuhteisiin liittyvän sote-sopimuksen alaiselle henkilöstölle koronatyön johdosta maksettavan kertapalkkion kokonaisvaikutus ei ollut vielä tilinpäätöstä laadittaessa tiedossa. Siitä tehtiin Essoten tilinpäätökseen arvioon perustuva 1,2 miljoonan euron suuruinen kulu- ja siirtovelkakirjaus, joka huomioitiin kuntayhtymän tilinpäätökseen jo sisältyneissä ja kunnille ilmoitetuissa kuntalaskutusosuuksissa.

Lopullinen kertakorvausten kokonaiskustannus ja sen kohdistuminen Essoten jäsenkunnille saatiin tietoon vasta huhtikuun 2023 alussa. Hyvinvointialueelta 4.4.2023 saadun tiedon mukaan lopulliset kustannukset ylittivät tilinpäätöksen arvioperusteisen kulukirjauksen 183 tuhannella eurolla, josta Mikkelin kaupungin osuus on 110 tuhatta euroa. Kirjanpitolautakunnan hyvinvointialue- ja kuntajaoston lausunnon 134 mukaisesti 110 tuhannen euron oikaisukirjaus kohdistetaan kaupungin kirjanpidossa tilikaudelle 2023. Summa eroaa varsin merkittävästi alkuvuoden aikana saaduista ennakkotiedoista, sillä suurimmillaan kertakorvauksesta aiheutuvan lisälaskun suuruudeksi ennakoitiin Mikkelin osalta jopa 0,6–0,7 miljoonaa euroa, ja vielä maaliskuun puolivälissäkin arvio Mikkelille aiheutuvasta lisäkustannuksesta oli 0,39 miljoonaa euroa.

Mikkelin kaupunki on tehnyt oikaisuvaatimuksen (KH 27.3.2023 § 122) Etelä-Savon hyvinvointialueen aluehallituksen päätöksestä 16.3.2023 § 108, joka liittyy edellä kuvattuun koronatyön johdosta maksettavaan kertapalkkioon. Aluehallitus on tulkinnut KT:n ja Sote ry:n asiaa koskevaa sovintosopimusta laajentavasti ulottamalla kertapalkkion maksun koskemaan myös muita kuin sopimuksessa nimenomaisesti mainittuja henkilöstöryhmiä ja yksiköitä tarkoituksenaan laskuttaa myös laajennuksesta aiheutuvat kustannukset kokonaisuudessaan Essote-kuntayhtymän jäsenkunnilta.”

Kuvaus

Tarkastuslautakunnan on kannanottojensa pohjalta tehtävä valtuustolle ehdotuksensa siitä, onko tilinpäätös hyväksyttävä ja voidaanko tilivelvollisille myöntää vastuuvapaus.

Kaupunginhallitus allekirjoitti tilinpäätöksen 27.3.2023, jätti sen tilintarkastajien tarkastettavaksi ja saattaa tilinpäätöksen tarkastuslautakunnan valmistelun jälkeen edelleen valtuuston käsiteltäväksi.

Tilintarkastuskertomus on luovutettu tarkastuslautakunnalle tässä kokouksessa.