Kaupunginhallitus, kokous 27.3.2023

Kuvaus

Kuntalain 113 §:n mukaan tilinpäätös käsittää taseen, tuloslaskelman, rahoituslaskelman ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailun ja toimintakertomuksen. Tilinpäätöksen tulee antaa oikeat ja riittävät tiedot kunnan toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta, joita koskien tarpeelliset tiedot on ilmoitettava liitetiedoissa. Kuntalain 114 §:n mukaan kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä myös konsernitilinpäätös. Tilinpäätös on laadittava tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä, jonka jälkeen se on annettava tilintarkastajien tarkastettavaksi. Tilintarkastajien ja tarkastuslautakunnan valmistelun jälkeen tilinpäätös saatetaan valtuuston käsiteltäväksi.

Mikkelin kaupungin tilinpäätös muodostetaan yhdistämällä liikelaitosten erillistilinpäätökset kaupungin muuhun tilinpäätökseen. Kaupungin tase laaditaan yhdistämällä budjettitalouden tase ja liikelaitosten taseet siten, että sisäiset velat ja saamiset on eliminoitu. Kaupungin kirjanpitolain mukainen ulkoinen tuloslaskelma laaditaan vähentämällä kokonaismenoista ja -tuloista kaupungin sisäiset erät. Kun toimintatuloista ja -menoista eliminoidaan budjettitalouden ja liikelaitosten väliset sisäiset erät, päädytään ulkoisen tuloslaskelman mukaisiin toimintamenoihin ja -tuloihin. Yksiköiden määrärahojen käytön raportointi sisältää sisäiset erät.

Toimintakertomuksessa on kuntalain 115 §:n mukaan esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta. Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuksessa on tehtävä selkoa talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyydestä talouden tasapainottamiseksi. Selvitys talouden tasapainottamistoimenpiteistä on annettu toimintakertomuksen kappaleessa 1.7.2.

Kunnan toiminnassa ja taloudessa on noudatettava talousarviota (kuntalaki 110 §). Talousarvio on sitova ohje kunnan talouden hoitamisesta. Talousarvioon tehtävistä muutoksista päättää valtuusto. Varainhoitovuoden päätyttyä talousarviosta poikkeaminen on hyväksytettävä kaupunginvaltuustossa ennen tilinpäätöksen hyväksymistä. Kaupunginvaltuusto on 20.3.2023 § 43 hyväksynyt talousarvion 2022 menoihin ylitysoikeuden, tuloihin alitusoikeuden, Vesiliikelaitoksen liikeylijäämätavoitteen muutoksen sekä muut sitovien tavoitteiden muutokset.

Tilikausi 2022 muodostui noin 7,23 miljoonaa euroa alijäämäiseksi. Tämän jälkeen Mikkelin kaupungin taseeseen kertyneiden alijäämien yhteismäärä on 40,8 miljoonaa euroa.

On mahdollista, että Mikkelin kaupungin vuoden 2022 tilinpäätöstä joudutaan korjaamaan huhtikuussa 2023. Tähän on syynä valmiuslain aikaisiin erityisolosuhteisiin liittyvän sote-henkilöstölle maksettavan korona-kertapalkkion aiheuttamat lisäkustannukset, jotka tulevat Essoten tilinpäätökseen tehdyn arvioperustaisein kirjauksen ylittävältä osin lisälaskutuksena jäsenkuntien maksettavaksi. Tarkat tiedot lisälaskutuksen määrästä eivät ole tiedossa tämän pykälätekstin laatimishetkellä.  Lopulliset ja tarkat tiedot saadaan hyvinvointialueen ilmoituksen mukaan 31.3.2023 palkanmaksupäivän lopullisten toteutuneiden palkkamenojen perusteella. Euromääräisten tietojen täsmennyttyä arvioidaan yhdessä Mikkelin kaupungin tilintarkastajan kanssa, tuleeko lisälasku oikaista vuoden 2022 tilinpäätökseen, vai onko oikaisukirjaus mahdollista kohdistaa vuodelle 2023.

Tilikauden tuloksen muodostuminen

Mikkelin kaupungin tilikauden 2022 tulos ennen varaus- ja rahastosiirtoja oli 7,23 miljoonaa euroa alijäämäinen.

Tulos muodostui seuraavasti:

Tulos on noin 2,5 miljoonaa euroa heikompi kuin alkuperäinen 4,68 miljoonaa euroa alijäämäiseksi laadittu talousarvio, ja noin 6 miljoonaa heikompi kuin maalikuussa hyväksytyn PATU-ohjelman mukainen muutettu (1,25 milj.euroa alijäämäinen) talousarvio.

Merkittävin talousarviopoikkeama tilikauden aikana oli Essoten kustannuksiin varatun alkuperäisen talousarviosumman ylittyminen 24,5 miljoonalla eurolla. Saadut avustustulot ylittivät talousarvion 13,3 miljoonalla sosiaali- ja terveysministeriön koronan aiheuttamiin sote-kustannuksiin myöntämien avustusten johdosta. Osa avustustuloista kohdistui takautuvasti vuoden 2021 kustannuksiin. Verotulot ylittivät talousarvion 9,6 miljoonalla eurolla.

Aivan vuoden lopussa käräjäoikeus antoi päätöksensä jätevedenpuhdistamoinvestoinnin urakkasopimusten purkamiseen liittyen. Mikkelin Vesiliikelaitoksen maksettavaksi määrätyt korvaukset ja viivästyskorkomenot aiheuttavat noin 10 miljoonan euron negatiivisen tulosvaikutuksen. Mikkeli on ilmaissut tyytymättömyytensä tuomioon, ja asian käsittely jatkuu vuonna 2023, mutta kirjanpidollisesti tulosvaikutus on jouduttu huomioimaan jo vuoden 2022 tilinpäätöksessä.

Tuloksen käsittely

Kuntalain 115 §:n mukaan kunnanhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä.

Kaupunginhallitus esittää toimintakertomuksessa tilikaudelle 2022 muodostuneen 7 320 982,99 euron alijäämän käsittelyksi seuraavaa:

• tilikauden tuloslaskelman tulos ennen varaus- ja rahastosiirtoja -7 807 308,84 euroa.
• kirjataan tulona suunnitelman mukaan Vesiliikelaitoksen poistoeron vähennys 158 590,69 euroa.
• kirjataan tulona suunnitelman mukaan Etelä-Savon pelastuslaitokselle poistoeron vähennys 407 147,21 euroa.
• kirjataan tulona suunnitelman mukaan Mikkelin kaupungin poistoeron vähennys 10 587,95 euroa.
• kirjataan tilikauden alijäämä 7 230 982,99 euroa tilikauden yli-/alijäämän tilille taseeseen.

Alijäämää on taseessa vuoden 2022 tilinpäätöksen jälkeen 40 780 438,34 euroa.

Päätösehdotus

Esittelijä

Kaupunginhallitus ja kaupunginjohtaja allekirjoittavat Mikkelin kaupungin tilinpäätöksen vuodelta 2022 ja jättävät sen tilintarkastajien tarkastettavaksi ja tarkastuslautakunnan arvioitavaksi. Allekirjoittaminen toteutetaan sähköisellä allekirjoituksella.

Kaupunginhallitus saattaa tilinpäätöksen tarkastuslautakunnan valmistelun jälkeen edelleen kaupunginvaltuuston käsiteltäväksi ja esittää tilikaudelle 2022 muodostuneen 7 320 982,99 euron alijäämän käsittelyksi seuraavaa:

• tilikauden tuloslaskelman tulos ennen varaus- ja rahastosiirtoja -7 807 308,84 euroa.
• kirjataan tulona suunnitelman mukaan Vesiliikelaitoksen poistoeron vähennys 158 590,69 euroa.
• kirjataan tulona suunnitelman mukaan Etelä-Savon pelastuslaitokselle poistoeron vähennys 407 147,21 euroa.
• kirjataan tulona suunnitelman mukaan Mikkelin kaupungin poistoeron vähennys 10 587,95 euroa.
• kirjataan tilikauden alijäämä 7 230 982,99 euroa tilikauden yli-/alijäämän tilille taseeseen.

Lisäksi kaupunginhallitus antaa valmistelijoille oikeuden tehdä tilinpäätökseen tarvittavia teknisiä korjauksia, muutoksia ja täydennyksiä sekä esittelytekstissä, toimintakertomuksessa ja tilinpäätöksen liitetiedoissa mainitun mahdollisesta Essoten korona-kertakorvausten aiheuttamasta lisälaskutuksesta aiheutuvan korjauksen. Mahdolliset muutokset ja korjaukset tuodaan tiedoksi kaupunginhallitukselle ennen kaupunginvaltuuston tilinpäätöskäsittelyä, ja sähköinen allekirjoituskierros toteutetaan uudestaan korjatulla tilinpäätöskirjan versiolla.

Päätös

Asiasta käydyn keskustelun aikana esittelijä tarkensi päätösehdotustaan siten, että tilikaudelle 2022 muodostuneen 7 320 982,99 euron alijäämän luku korjataan muotoon 7 230 982,99 euroa.

Esittelijän tarkennettu päätösehdotus hyväksyttiin yksimielisesti.

Merkitään, että talousjohtaja Tiia Tamlander selosti asiaa kaupunginhallitukselle.