Kaupunginhallitus, kokous 1.6.2026

Kuvaus

Talousarvioraamin hyväksyminen käynnistää varsinaisen talousarviovalmistelun kaupunkiorganisaatiossa. Talousarvioraami on kaupunginhallitukseen nähden sitova talousarvion valmistelupohja. Lautakunnat ja johtokunnat valmistelevat vuoden 2027 talousarvioesityksensä talousarvioraamin mukaisesti.

Raamin hyväksymistä seuraava talousarviovalmistelun päätöksenteon vaihe on syksyllä tapahtuva lautakuntien ja johtokuntien talousarvioesitysten valmistuminen 18.9.2026 mennessä. Syksyn kokousaikatauluesityksen mukaan kaupunginhallituksella on talousarvioaiheinen suunnittelukokous 28.9.2026. Kaupunginhallitus käsittelee talousarviota ja veroprosentteja 26.10.2026 kokouksessaan (varapäivä 27.10.2026). Kaupunginvaltuusto hyväksyy talousarvion ja veroprosentit kaupunginhallituksen esitysten pohjalta 16.11.2026 pidettävässä kokouksessaan. Vahvistetut veroprosentit on ilmoitettava verohallinnolle 17.11.2026 mennessä.

Tausta ja valmistelun lähtökohdat

Sote-uudistus leikkasi vuodesta 2023 alkaen suuren osan kuntien valtionosuus- ja verotuloista. Sote-uudistuksen jälkeen Mikkelin valtionosuuksien määrä on tulevinakin vuosina tehtäviin ja velvoitteisiin nähden hyvin alhainen johtuen voimakkaasti negatiivisista sote-eristä, jotka ovat edelleen osa valtionosuusjärjestelmää. Uudistus kohteli kuntia hyvin eriarvoisesti, ja Mikkeli on selvästi uudistuksesta kärsivien kaupunkien joukossa, vaikka lähtökohtaisesi sote-uudistuksen piti tuoda helpotusta kuntien talouspaineisiin sote-kustannusten poistumisen myötä. Valmisteilla ollut valtionosuusjärjestelmän uudistus kaatui loppuvuodesta 2025, eikä asiantilaan ole luvassa muutosta ennen hallituskauden vaihtumista ja uutta valmisteluprosessia. Myös verotulojen kasvu on viime vuosina ollut niukkaa.

Vuoden 2025 tilinpäätös oli tulokseltaan selvästi odotettua parempi, 2,6 miljoonaa euroa ylijäämäinen, vaikka verotulot alittivat sekä alkuperäisen että muutetun talousarvion. Keskeisin syy odotettua parempaan tulokseen oli toimintamenojen toteutuminen selvästi budjetoitua pienempinä. Vuoden 2025 toteuman perusteella esitetäänkin vuoden 2026 talousarvioon korjauksia, joita kaupunginvaltuusto käsittelee 8.6.2026 talouden seurantaraportoinnin yhteydessä. Vuoden 2025 tilinpäätöksessä kaupungin taseessa on 113,1 miljoonaa euroa kumulatiivista ylijäämää. Taseessa on siten vahva ylijäämäpuskuri.

Talousarvioraamin viranhaltijavalmistelun lähtökohtana oli tavoite positiiviseen tulokseen pääsemisestä. Tämän tavoitteen saavuttamista hankaloittivat erityisesti verotuloennusteen heikentynyt näkymä yleisen taloussuhdanteen johdosta sekä valtionosuustulojen putoaminen hyväksytyssä taloussuunnitelmassa odotetusta tasosta. Talousarvioraamin käsittelyä taustoitettiin kaupunginhallitukselle 25.5.2026 suunnittelukokouksessa.

Toimintakatteen muodostuminen

Talousarvioraami vuodelle 2027 on valmisteltu ulkoisten ja sisäisten tuottojen ja kulujen perusteella huomioiden toiminnalliset ja mm. lainsäädännöstä aiheutuvat muutokset. Talousarvioraamin valmistelun lähtökohtana on huomioitu vuoden 2025 tilinpäätös, vuoden 2026 talousarvio sekä jo tiedossa olevat toiminnalliset, lainsäädännöstä ja erilaisista päätöksistä aiheutuvat eurovaikutteiset muutokset ja muut merkittävät muutostekijät. Vuoden 2026 talousarvioon esitettävät määrärahamuutokset (käsittely KV 8.6.2026) on otettu talousarvioraamissa huomioon meno- ja tulopohjan korjauksina.

Osana raamivalmisteluprosessia on käyty henkilöstöpalveluiden tukemana erilliset palkkaresurssikeskustelut henkilöstökustannusten budjetointiin liittyen. Talousarvioraamissa on varauduttu 2,72 % palkankorotusvarauksiin vuoden 2026 talousarvion palkkasummista 12 kuukauden ajalle laskettuna.

Inflaatiokehityksen huomioivia yleiskorotuksia ei ole kaikilta osin pystytty raamiin tekemään heikon tulokehityksen vuoksi. Raamiin on huomioitu lähinnä pakolliset, välttämättömät tiedossa olevat sopimuskorotukset ja muut vastaavat hinnannousut, jotka eivät ole vältettävissä. Tältä osin talousarvioraami on siten välillisesti leikkaava.

Sisäisiä eriä tarkennetaan talousarviovalmistelun edetessä. Ne eivät luonteensa vuoksi aiheuta muutoksia koko kaupungin tason toimintakatteeseen, sillä sisäisten erien vaikutus koko kaupunkiorganisaation tasolla on aina +/- 0.

Raamineuvotteluprosessin lopputulemana syntyneen, liitteenä olevan talousarvioraamiesityksen toimintakatteeksi muodostuu noin -144,7 miljoonaa euroa. Toimintakate on vain 69 tuhatta euroa heikompi kuin vuoden 2026 alkuperäisen talousarvion toimintakate ja 3,4 miljoonaa euroa heikompi kuin esitetyn muutetun talousarvion -141,3 miljoonan euron toimintakate. Vuoden 2025 tilinpäätökseen verrattuna esitettävä toimintakate on noin 13 miljoonaa euroa heikompi.

Tuloksen muodostuminen

Vuoden 2027 ennakolliset valtionosuuslaskelmat on julkaistu toukokuussa. Vuoden 2027 valtionosuuksien määräksi ennakoidaan 14,2 miljoonaa euroa, kun ne vuonna 2026 ovat 15 miljoonan euron tasossa. Valtionosuustulojen arvioidaan siis laskevan kuluvaan vuoteen verrattuna. Hyväksytyssä taloussuunnitelmassa VM:n syksyn 2025 painelaskelman perusteella ennakoidun 17 miljoonan euron taso alittuu 2,8 miljoonalla eurolla.

Kaupunginhallituksen 25.5.2026 suunnittelukokouksessa käydyn keskustelun mukaisesti verotulojen kokonaismääräksi arvioidaan Kuntaliiton 5/2026 ennustekehikon perusteella 147,4 miljoonaa euroa. Veroprosentteihin ei esitetä muutoksia. 

Rahoitustuottojen ja -kulujen nettosummaksi on tässä vaiheessa arvioitu 3,85 miljoonaa euroa. Poistojen arvioitu määrä on 21 miljoonaa.

Toimintakatteen alapuoliset erät ovat raamivalmisteluhetken ennusteita ja arvioita, jotka tulevat talousarviovalmistelun edetessä tarkentumaan ja päivittymään.

Talousarvioraami päätyy 5 000 euron ylijäämään, käytännössä nollatulokseen.

Päätösehdotus

Esittelijä

Kaupunginhallitus hyväksyy talousarvioraamin vuodelle 2027 ja valtuuttaa talouspalvelut antamaan lautakunnille ja johtokunnille talousarvion valmisteluohjeen.